Photovoltaik: Mehrwertsteuer Rückerstattung 2022 / 2023

Photovoltaik: Mehrwertsteuer Rückerstattung 2023

Wer im Jahr 2023 eine neue Photovoltaikanlage installiert, bekommt sie um satte 19 Prozent günstiger. Denn: Ab 2023 fällt keine Mehrwertsteuer beim Kauf mehr an. Endkunden bekommen sie zum Steuersatz von 0 Prozent.

• Voraussetzung ist, dass die Photovoltaikanlage nicht mehr als 30 kWp erzeugt − was auf praktisch alle privaten PV-Anlagen zutrifft. Auch die beliebten Balkon- oder Steckersolaranlagen fallen darunter.
• Maßgeblich ist die Installation im Jahr 2023, nicht das Datum der Rechnungsstellung.
• Nicht nur die PV-Anlage, sondern auch der Kauf eines Stromspeichers, also einer Hausbatterie, ist ab 2023 umsatzsteuerfrei.

Was ist aber, wenn die PV-Anlage bereits im Jahr 2022 gekauft wurde? Entgeht ihnen womöglich ein Steuergeschenk von mehreren Tausend Euro?

Das hängt davon ab, ob Sie im Jahr 2022 die Regelbesteuerung oder die Kleinunternehmerregelung gewählt haben.

Photovoltaik: Mehrwertsteuer-Rückerstattung 2022

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Der Kauf einer Photovoltaikanlage ab 2023 ist umsatzsteuerfrei. Aber auch viele Betreiber älterer Photovoltaikanlagen können sich die Mehrwertsteuer 2022 vom Finanzamt zurück holen.

Da diese Photovoltaikanlagen allerdings vor dem 1.1.2023 angeschafft wurden, greift das neue Gesetz hier nicht. Es gibt allerdings einen Steuertrick, mit dem Sie sich das Geld trotzdem vom Finanzamt zurück holen können.

Wer im Jahr 2022 keine Kleinunternehmerregelung gewählt hatte, kann sich die komplette Mehrwertsteuer 2022 bei der Steuererklärung als Vorsteuer zurückholen.

⇒ Haben Sie sich im Jahr 2022 für die Regelbesteuerung oder die Kleinunternehmerregelung (Photovoltaik als "Liebhaberei") entschieden?

Steuertrick: So funktioniert die Mehrwertsteuer-Rückerstattung 2022

Wenn Sie sich im Jahr 2022 für die Regelbesteuerung entschieden haben, können Sie sich die komplette Mehrwertsteuer als Vorsteuer zurück holen.

So gehen Sie vor:

1. Als gewerblicher Betreiber einer Photovoltaikanlage müssen Sie dem Finanzamt über das Steuerportal ELSTER melden, welche Gewinne pro Monat mit der Photovoltaikanlage erwirtschaftet wurden. Das nennt sich Umsatzsteuer-Voranmeldung.
2. Dafür müssen Sie bei der Steuererklärung eine Einnahme-Überschuss-Rechnung anfertigen. Dabei werden die Einnahmen aus der PV-Anlage (Einspeisevergütung) den Kosten (Kauf der Anlage, Kosten für Versicherungen, Steuerberater, Wartung etc.) gegenübergestellt.
3. Das Finanzamt rechnet die Umsatzsteuer (sie ergibt sich aus den Erlösen Ihrer PV-Anlage) mit der Mehrwertsteuer gegen und zahlt Ihnen die Differenz aus.

⇒ Der Clou: Da die Umsatzsteuer im Jahr 2022/2023 bei Null liegt, wird Ihnen auf diesem Weg die Mehrwertsteuer vom Finanzamt in voller Höhe zurückerstattet.

Mehrwertsteuer-Rückerstattung 2022: Für Kleinunternehmer nicht möglich

Was ist nun mit Photovoltaikanlagen-Besitzern, die sich im Jahr 2022 für die Kleinunternehmerregelung entschieden haben? Sie gehen leider leer aus.

Denn tatsächlich hatten sie bereits im Jahr 2022 die Möglichkeit, sich für die Regelbesteuerung (und damit eine mögliche Rückerstattung der Mehrwertsteuer) zu entscheiden, sich aber dagegen entschieden. Das Steuermodell "Kleinunternehmer" bietet generell keine Möglichkeit, sich die Mehrwertsteuer zurück erstatten zu lassen.

Ist ein nachträglicher Wechsel zur Regelbesteuerung möglich?

So manch einer bereut jetzt möglicherweise die Entscheidung für die Kleinunternehmerregelung. Aber ein Wechsel zur Regelbesteuerung wäre weder möglich noch sinnvoll.

Denn bedenken Sie auch die Nachteile: An die Entscheidung für eine Regelbesteuerung sind Sie mindestens fünf Jahre gebunden, erst danach wäre wieder ein Wechsel zur Kleinunternehmerregelung möglich. Und momentan lohnt sich die Regelbesteuerung nicht mehr, da der hohe bürokratische Aufwand weiterhin bleibt. Und da die Mehrwert- und Einkommensteuer zukünftig ohnehin wegfällt, bringt es ihnen auch keine finanziellen Vorteile.

Ist ein Wechsel zur Kleinunternehmerregelung möglich?

Wenn Sie von der Regelbesteuerung in die Kleinunternehmerregelung wechseln möchten (vorausgesetzt, Sie erfüllen die dafür notwendigen Bedingungen), ist auch das möglich, allerdings frühestens nach fünf Jahren Regelbesteuerung.

Zusatzbonus: Einkommensteuer 2022 / 2023 sparen

Für alle Betreiber von Photovoltaikanlagen gibt einen weiteren großen Steuervorteil. Seit 2023 gilt: Sie müssen eingespeisten Strom nicht mehr versteuern. Denn: Die Einkommensteuer auf die Einspeisevergütung entfällt.

Das gilt für alle PV-Anlagen-Besitzer bis zu einer Leistung von 30 kWp. Das ist so großzügig ausgelegt, dass es nahezu alle privaten PV-Anlagen umfasst.

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Das Schöne am Wegfall der Einkommensteuer ist: Sie kommt alle PV-Anlagen-Besitzer zugute, also auch denjenigen, die schon 2022 oder früher ans Netz gegangen sind. Wer jetzt einspeist, zahlt keine Steuern drauf.

Und es kommt noch besser: Mit dem Jahressteuergesetz 2022 wurde festgelegt, dass die Einkommenssteuer bereits ab dem Steuerjahr 2022 rückwirkend entfällt. Alle Erträge aus PV-Anlagen (bis 30 kWp) sind für die Jahre 2022 / 2023 steuerfrei.

Das spart nicht nur viel Geld, sondern auch Papierkram − wer schon länger eine PV-Anlage besitzt, kennt das zur Genüge.

Wichtig zu wissen: Umgekehrt hat das aber auch zur Folge, dass Sie keine Kosten für Abschreibungen oder Instandhaltungsmaßnahmen mehr steuerlich geltend machen dürfen. Diese Möglichkeit gab es nämlich bislang für PV-Anlagen-Besitzer, die ihre Einkommensteuer entrichteten.

Stand: September 2023